+7 (8352)64-19-29, 36-25-15, 36-38-28
428008, г. Чебоксары, ул.Текстильщиков, д.8, офис.204
Ежедневно с 8:00 до 18:00

 У нас есть специалисты с опытом работы в разных областях бухгалтерского учета.

Возможность использовать высокопрофессиональный

опыт друг друга, накопленный при решении аналогичных задач.

Кроме того у аутсорсера имеется постоянный доступ к новым технологиям и знаниям.

 

ООО «АКЦЕПТ-Ч»

Тел. 8(8352) 64-19-29,

+79674702515,

+79674703828

20.12.2015

ЕНВД

20.12.2015

 Кому будет выгодно перейти на «вмененку» с 2016 годa

 Перейти на ЕНВД с общего режима налогообложения можно в любое время (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Но удобнее сделать это с 1 января. Тогда за весь прошедший год вы начислите налоги общего режима, а с нового года сразу начнете платить ЕНВД.

А вот если вы сейчас работаете на УСН, то возможность перейти на «вмененку» предоставляется только с начала нового календарного года. Дело в том, что добровольно расстаться с «упрощенкой» разрешено лишь с 1 января (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).

Поэтому если вы задумываетесь о смене налогового режима и рассматриваете ЕНВД как один из вариантов, то именно сейчас, в конце года, самое время принять решение о переходе. А чтобы такое решение было взвешенным и обдуманным, определиться вам поможет наша статья.

Можете ли вы перейти на ЕНВД?

Для того чтобы перейти на «вмененку» с других режимов налогообложения, следует учитывать некоторые ограничения. Первое ограничение действует для всех работодателей. Оно заключается в том, что средняя численность ваших работников за прошлый календарный год должна быть не более 100 человек (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ). Если больше — работать на ЕНВД нельзя.

Второе ограничение — только для организаций. Так, перевести фирму на «вмененную» систему вы вправе, если доля участия других юрлиц в вашем уставном капитале не превышает 25% (подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Если же вы хотите работать на ЕНВД сразу же с даты регистрации, то тогда учитывайте лишь ограничение по доле участия юрлиц в уставном капитале. Ведь если вы только что зарегистрировались (как фирма или как предприниматель), работников в прошлом году у вас быть не могло, так как самого бизнеса еще не существовало.

Так вот, если отмеченным условиям вы соответствуете, применять ЕНВД вы можете только в отношении тех видов деятельности, для которых на вашей территории местным нормативным актом установлен этот режим налогообложения (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). Так что первым делом выясните, принят ли в вашем городе или районе закон либо решение о ЕНВД. И определите, указан в этом нормативном акте ваш вид бизнеса или нет. Напомним, что местные власти вправе ввести «вмененку» только для видов деятельности, перечисленных в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Подробно о них мы рассказали в таблице далее.

Перечень видов деятельности, которые можно перевести на ЕНВД*

Вид деятельности

В каком случае можно применять ЕНВД

Бытовые услуги

Вы оказываете физлицам бытовые услуги, указанные в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН)

Ветеринарные услуги

Ваши услуги указаны в перечне платных ветеринарных услуг (п. 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 06.08.98 № 898)

Ремонт, технические услуги и мойка автотранспорта

Вы оказываете физлицам и организациям услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке из перечня ОКУН либо проводите платный техосмотр**

Услуги платных автостоянок (кроме штрафных)

Вами оказаны услуги по предоставлению мест на стоянках и по хранению автотранспорта

Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов

Вы используете для оказания услуг не более 20 автомобилей, включая арендованный транспорт и исключая транспорт, сданный в аренду (письмо Минфина России от 21.07.2015 № 03-11-11/41907)

Розничная торговля

Вы торгуете*** через магазины и павильоны с торговым залом площадью не более 150 кв. м, через стационарные объекты без торгового зала, а также объекты разносной или развозной торговли

Общественное питание

Вы оказываете услуги общепита через объекты с залом для обслуживания площадью не более 150 кв. м или стационарные объекты без зала для обслуживания

Распространение наружной рекламы

Вы размещаете рекламу при помощи специальных конструкций — щитов, стендов, строительных сеток, перетяжек, электронных табло и т. п.

Размещение рекламы на транспорте

Вы размещаете рекламу на внешних или внутренних поверхностях транспортных средств

Услуги по временному размещению и проживанию физлиц

Вы используете для услуг объекты (квартиры, комнаты, дома, общежития, гостиницы и т. п.), общая площадь помещений для размещения и проживания в которых не более 500 кв. м

Сдача в аренду торговых мест, объектов нестационарной торговой сети и объектов общепита

Ваши торговые места расположены в объектах стационарной торговой сети без торговых залов, объектах нестационарной торговой сети (кроме автозаправочных и автогазозаправочных станций) или объектах общепита без зала для обслуживания посетителей

Сдача в аренду земельных участков под торговлю и общепит

Ваши арендаторы используют земельные участки для размещения объектов стационарной или нестационарной торговли (кроме автозаправочных и автогазозаправочных станций), а также общепита

 

* ЕНВД не применяется, если указанные виды деятельности вы ведете в рамках простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).

** Не переводятся на ЕНВД услуги по заправке транспортных средств, гарантийному ремонту и обслуживанию (ст. 346.27 НК РФ)

*** Не переводится на ЕНВД розничная продажа продукции собственного производства, подакцизных товаров, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, автобусов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, а также передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам (ст. 346.27 НК РФ).

Привлекательность «вмененки» для ваших условий

Основное преимущество вмененной системы налогообложения в том, что сумма ЕНВД не зависит от фактически полученных доходов и произведенных расходов. А является фиксированной и определяется на основании вмененного дохода. Последний же, в свою очередь, вычисляется как произведение установленной в НК РФ базовой доходности для вашего вида деятельности, физических показателей (площади торгового зала, количества работников, автомобилей и т. п.) и утвержденных коэффициентов К1 и К2 (ст. 346.29 НК РФ). Поэтому вы можете заранее точно знать, какую сумму налога вы начислите в следующем году, если ваши физические показатели не поменяются. При этом реальные доходы и расходы на расчет ЕНВД никак не повлияют.

Кроме того, работая на «вмененке», вы можете получать любые суммы доходов и право на спецрежим не потеряете. Поскольку ограничения по доходам на ЕНВД нет. Также не надо на «вмененке» вести налоговый учет доходов и расходов. А налоговая нагрузка на этом спецрежиме меньше, чем, например, на общей системе. Общая ставка ЕНВД составляет 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ). Причем местные власти могут ее снизить вплоть до 7,5%, если примут соответствующие нормативные правовые акты (п. 2 ст. 346.31 НК РФ). Подробнее обо всех преимуществах «вмененки» см. информацию в таблице ниже.

Отметим, что некоторые из отмеченных нами преимуществ есть и у других спережимов, например у «упрощенки». Поэтому, принимая решение о переходе на ЕНВД, просчитайте показатели вашей деятельности не только на «вмененной» системе, но и на других режимах налогообложения. И сравните их с «вмененкой». Так вы можете узнать точную сумму ЕНВД на 2016 год, поскольку на данный момент уже известен запланированный коэффициент-дефлятор К1. Он будет равен 2,083 (проект приказа Минэкономразвития России). Если же вы являетесь бизнесменом, то добавьте к сравнению еще стоимость патента, если при вашем бизнесе возможна патентная система.

А вот работая на общем режиме, сэкономить на налогах точно не получится. Так как придется платить НДС, налог на имущество и налог на прибыль либо НДФЛ. Поэтому при сравнении налоги общего режима можете не рассматривать.

Преимущества «вмененки» перед другими налоговыми режимами

Преимущество

В чем заключается

Налоговая нагрузка стабильна

ЕНВД вы рассчитываете на основании указанной в НК РФ базовой доходности, физических показателей и установленных коэффициентов К1 и К2 (ст. 346.29 НК РФ). Поэтому вы можете заранее точно определить, какую сумму налога придется начислить в бюджет в следующем году. Реальные доходы и расходы на расчет ЕНВД не влияют

Не нужно вести налоговый учет фактических доходов и расходов

Лимитов по доходам нет

Работая на «вмененке», вы можете получать любые доходы, при этом право на спецрежим не утратите. Для сравнения: на УСН разрешается работать в 2016 году, если ваши доходы не превышают 79,74 млн. руб., а на патенте — 60 млн. руб. Если отмеченные лимиты превышены, придется перейти на общую систему (п. 4 ст. 346.13 и подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

Налоговая нагрузка меньше, чем при общем режиме

Базовая ставка ЕНВД — 15%. Это меньше, чем тариф налога на прибыль — 20% (п. 1 ст. 346.31 и п. 1 ст. 284 НК РФ). Помимо этого, ставку ЕНВД могут снизить еще местные власти до 7,5%, если примут надлежащий нормативный акт* (п. 2 ст. 346.31 НК РФ). Кроме того, ЕНВД к уплате разрешается уменьшить на перечисленные страховые взносы и выданные работникам больничные пособия, но не более чем на 50% (п. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ). А еще, применяя ЕНВД, не нужно платить НДС, налог на прибыль (для фирм) или НДФЛ (для бизнесменов). А также налог на имущество, кроме налога с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости (п. 4 ст. 346.26 НК РФ)

Количество деклараций меньше, чем при общем режиме

Организациям на ЕНВД не нужно ежеквартально отчитываться по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество. А предпринимателям — по НДС. И тем и другим достаточно один раз в квартал сдать лишь декларацию по ЕНВД (п. 3 ст. 346.32 НК РФ)

Не нужно оформлять счета-фактуры при реализации товаров

Счета-фактуры обязаны выписывать только плательщики НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). А «вмененщики» ими не являются. Поэтому оформлять счета-фактуры не нужно

Можно принимать наличные без ККТ при продаже товаров

Получая наличные от розничной торговли**, переведенной на ЕНВД, вы можете не применять ККТ. По просьбе покупателя достаточно выдать документ, подтверждающий оплату (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)

 

* С 1 октября 2015 года местные власти вправе снижать ставки ЕНВД. Так, ставка 10% уже установлена для плательщиков ЕНВД г. Кедрового Томской области, занятых в общепите и оказывающих услуги по временному размещению (решение Думы г. Кедрового от 24.08.2015 № 56). Ставки — 10 и 7,5% установлены для некоторых категорий «вмененщиков» городского округа Корсаковский Сахалинской области (решение Собрания Корсаковского городского округа от 25.09.2015 № 60).
** Если вы оказываете услуги, то не применять ККТ можете, только если выписываете БСО (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

    Добавить комментарий
    Введите код с картинки