+7 (8352)64-19-29, 36-25-15, 36-38-28
428008, г. Чебоксары, ул.Текстильщиков, д.8, офис.204
Ежедневно с 8:00 до 18:00

 У нас есть специалисты с опытом работы в разных областях бухгалтерского учета.

Возможность использовать высокопрофессиональный

опыт друг друга, накопленный при решении аналогичных задач.

Кроме того у аутсорсера имеется постоянный доступ к новым технологиям и знаниям.

 

ООО «АКЦЕПТ-Ч»

Тел. 8(8352) 64-19-29,

+79674702515,

+79674703828

04.03.2016

Как выбрать систему налогообложения

04.03.2016

 ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент?

Выбор системы налогообложения — один из самых волнующих вопросов начинающих предпринимателей. Это решение должно быть обдуманным, ведь именно от него зависит сколько налогов нужно платить и как часто придётся сдавать отчетность. В настоящее время в России действует пять налоговых режимов. Мы поможем вам выбрать среди них самый оптимальный, который подойдет именно вашему бизнесу.

Общая система налогообложения

Если при регистрации вы не подавали заявление на применение спецрежима, то автоматически вас поставят на общую систему налогообложения. Этот налоговый режим не всегда выгоден, особенно на старте бизнеса. Организации должны в полном объеме вести бухучет, а предпринимателям нужно формировать непростую книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Вам придется платить все общие налоги и сдавать по ним отчетность: 

  • налог на прибыль 20% с разницы между доходами и расходами или ИП платят НДФЛ 13%;
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимое имущество; 
  • НДС чаще всего составляет 18% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

Чаще всего НДС является основной причиной, по которой выбирают общую систему налогообложения или, наоборот, отказываются от неё. НДС рассчитывается не самым тривиальным способом, вам придется содержать в строгом порядке все счета-фактуры и поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию. Если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Упрощенная система налогообложения

Самая распространенная система налогообложения среди начинающих предпринимателей. Она удобна и выгодна тем, что вместо трех общих налогов вы будете платить всего один налог УСН. Налог необходимо перечислять государству 1 раз в квартал, а сдавать отчетность в налоговую всего раз в год.

Выбрав упрощенную систему, нужно выбрать один из двух объектов налогообложения (с чего вы будете платить налог):

  • доходы — установлена налоговая ставка 6%; 
  • доходы минус расходы — налоговая ставка составляет от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода от этого вида деятельности.

И это еще не все: если вы выберете УСН 6% с доходов, сумму налога вы сможете уменьшать на страховые взносы. ИП без сотрудников могут снизить налог на 100%, если это позволяет сумма страховых взносов, а организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог не больше половины.

Что выгоднее: «Доходы» или «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

  • УСН «Доходы» 6% выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдет для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70–80% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения нужно подать уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года. Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 64 млн, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Еще один налоговый режим, который упрощает жизнь. Но он применяется только по отдельным видам деятельности, которые попадают в список в Налоговом Кодексе. Самое привлекательное в этом режиме то, что сумма налога фиксированная и не зависит от ваших фактических доходов. Величина налога зависит от размерности вашего бизнеса: площади торгового зала, количества работников, количества транспортных средств — у каждого вида деятельности свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как применить ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вмененный налог нельзя применять если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчетность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН.

В качестве бонуса, есть еще один приятный момент — при расчетах наличными ЕНВДшникам можно не использовать кассовую технику.

Патентная система налогообложения

Эту систему налогообложения могут применять исключительно индивидуальные предприниматели. Патентная система в чем-то похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Основное преимущество патента в том, что вы не платите налог по итогам квартала и не подаёте отчет в налоговую. Вы просто покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Все что требуется — вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей. Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.

ИП на патенте при работе с наличными также освобождаются от применения кассовой техники.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Очень похож на упрощенную систему налогообложения, но предназначен только для сельхозпроизводителей — для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем вам подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчет раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

Совмещение режимов 

Как быть, если вы хотите вести несколько направлений деятельности, например, розничная торговля в магазине и оказание услуг по автоперевозке? Вы можете совмещать налоговые режимы. Предположим, что магазин, при небольшой площади, дает хороший оборот. Для снижения налоговой нагрузки его можно перевести на ЕНВД или ПСН (для ИП), а перевозки, которые осуществляются от случая к случаю, облагать единым налогом на УСН. Если наоборот – перевозки приносят стабильный доход, а торговля в магазине имеет спады и подъемы, то выгоднее транспортные услуги вести на ЕНВД, а торговлю – на УСН.

Какие режимы можно совмещать? Возможны разные комбинации: ОСНО и ЕНВД, УСН и ЕНВД, ПСН и УСН, ПСН и ЕНВД и др. Но есть и запреты: не совмещают ОСНО и ЕСХН, ОСНО и УСН, УСН и ЕСХН.

И обязательно при выборе системы налогообложения надо учитывать региональные особенности. Потенциально возможный годовой доход для ПСН, К2 для ЕНВД, размер дифференцированной налоговой ставки для УСН Доходы минус расходы устанавливаются местными властями. Иногда в соседних городах, схожих по покупательной способности,  но находящихся на территории разных муниципальных образований, суммы налогов к уплате на льготных режимах могут отличаться в несколько раз. Может быть, в вашем случае стоит рассмотреть возможность открытия бизнеса в соседней области?

Таким образом, выбор налогового режима  зависит от многих нюансов. В каждом конкретном случае рекомендуем обращаться к специалистам. Мы поможем вам подобрать выгодный для вас вариант налогообложения с учетом перспектив вашего бизнеса.

 

Оптимизация или минимизация.

Оптимизация, а не минимизация. Цель налогового планирования – не минимизация платежей в чистом виде, а оптимизация налогообложения. Например, налогом на имущество организаций облагается имущество. Налогоплательщик, не имеющий имущества, не будет уплачивать этот налог. Поэтому минимизировать проще всего – не иметь имущество и не иметь налоговой базы. Оптимизация же налогообложения заключается в том, чтобы при имеющемся имуществе максимально снизить налоговое бремя, прежде всего за счет его более эффективного использования, выбора оптимального варианта начисления амортизации и т.п.

При проведении налогового  менеджмента организацию должна интересовать не столько величина уплачиваемых налогов, сколько эффективность принимаемых управленческих решений, их результативность. Это и есть оптимизация налогов, основанная на выборе эффективных решений. Поэтому целью корпоративного налогового менеджмента является оптимизация налогов, т.е. минимизация налоговых платежей, получение на этой основе экономии денежных средств, дополнительных доходов и эффективное их вложение в развитие предприятия.

 

 

 

 

 

Налоговая нагрузка

Важным критерием решения вопроса о необходимости организации хозяйствующим субъектом корпоративного налогового менеджмента является проводимый анализ налоговой нагрузки на предприятии, оценка рисков с учетом Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок (Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, утв. приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333(а)).

Существует негласное правило – чем ниже налоговая нагрузка, тем выше налоговые риски, связанные с вероятностью возникновения дополнительных налоговых обязательств (например, в связи с признанием сделок недействительными судами в случае применения налоговых схем, обвинением налогоплательщика в связи с получением необоснованной налоговой выгоды и т.п.).

Кроме того, чем меньше предприятие платит налогов, тем больше к этому предприятию внимание налоговых органов. Тот факт, что налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности), как указывалось выше, является одним из общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, которые используют налоговые органы в процессе отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок.

Усложняют условия ведения бизнеса, принятие, в частности, Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ, призванного противодействовать незаконным финансовым операциям, бороться с «грязными» деньгами», в соответствии с которым:

понятие банковской тайны для налоговиков и полиции останется в прошлом, что подорвет доверие клиентов к банкам;

с 1 июля 2014 г. налоговики получили доступ к информации не только о счетах, но и о вкладах и депозитах организаций и индивидуальных предпринимателей, а также обычных граждан, не занимающихся бизнесом;

если организация не окажется по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, в связи с чем она не получает корреспонденцию от налогового органа; а также если налогоплательщик не передал налоговикам квитанцию о приеме документов в течение шести дней со дня их отправки инспекцией, налоговики получают право приостановить операции по банковским счетам компании;

с 1 января 2015 г. налоговые органы получили доступ на территорию налогоплательщика, осматривать помещения не только в ходе проведения выездной налоговой проверки, но и в ходе проведения камеральной налоговой проверки, которая в соответствии со ст. 88 НК РФ проводится на территории налогового органа;

поправки, внесенные в пп. 2 п.2 ст. 45 НК РФ, увеличивают возможности налоговых органов по взысканию с налогоплательщика недоимки, числящейся более трех месяцев. В частности, если недоимка «висит» на зависимой компании, то ее взыщут с основной организации; если выручка должника находится на счетах нескольких компаний, то взыскание недоимки будет производиться с соответствующих организаций пропорционально доле поступившей им выручки за реализуемые товары, работы, услуги.

Не стимулирует развитие предпринимательства и отсутствие в НК РФ таких важных положений, касающихся налогового администрирования, как:

возможности одновременного проведения выездных и камеральных налоговых проверок. По мнению ФНС России, налоговики вправе провести одновременно выездную и камеральную налоговые проверки по одному и тому же налогу за один и тот же период, а компания должна исполнить решения по обеим проверкам (Письмо ФНС России от 13.03.2014 №ЕД-4-2-4529);

оснований для продления срока проведения выездной налоговой проверки до 4-х или 6-и месяцев. В отсутствии соответствующей нормы в НК РФ ФНС России приказом от 25 декабря 2006 г. №САЭ-3-06/892(а) утверждает 6 оснований, в числе которых «иные обстоятельства», применение которого на практике позволяет налоговым органам продлевать срок проведения проверки по любым обстоятельствам на усмотрение налогового органа, что в отдельных случаях ведет к произволу со стороны налоговых органов;

в последнее время проведение выездных налоговых проверок в большинстве случаев сводится к доказыванию налоговыми органами любыми путями получения налогоплательщиком получения необоснованной налоговой выгоды в соответствии с 12-м критерием отбора налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки «Ведение финансово – хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском», утвержденного опять – таки не НК РФ, а приказом ФНС России. В конечном итоге налогоплательщик лишается права на вычет «входного» НДС, уплаченного поставщикам, и в бюджет поступает налог не с добавленной стоимости, а более чем с полной стоимости, в результате чего искажается сущность самого налога  на добавленную стоимость;

налоговики не разрешают налогоплательщику копировать документов по проверке, вправе запретить их фотографировать (в судах же  это разрешено).

Федеральным законом от 22.10.2014 № 308-ФЗ с 22 октября 2014 г. следователи СК РФ получили свободу в возбуждении уголовных дел по налоговым преступлениям.

УК РФ предусмотрено 4 вида налоговых преступлений:

-уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198);

-уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199);

-неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1);

-сокрытие денежных средств либо имущества организации или ИП, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2).

 

 

    Добавить комментарий
    Введите код с картинки