+7 (8352)64-19-29, 36-25-15, 36-38-28
428008, г. Чебоксары, ул.Текстильщиков, д.8, офис.204
Ежедневно с 8:00 до 18:00

 У нас есть специалисты с опытом работы в разных областях бухгалтерского учета.

Возможность использовать высокопрофессиональный

опыт друг друга, накопленный при решении аналогичных задач.

Кроме того у аутсорсера имеется постоянный доступ к новым технологиям и знаниям.

 

ООО «АКЦЕПТ-Ч»

Тел. 8(8352) 64-19-29,

+79674702515,

+79674703828

05.12.2016

Кому выгодно перейти на вмененку с 2017 года

05.12.2016

 У ЕНВД много преимуществ

 У ЕНВД много преимуществ: стабильная налоговая нагрузка, нет лимитов по доходам и основным средствам, перейти на онлайн-ККТ можно позже. Но на спецрежим могут перейти не все. Ограничения вмененки мы привели в таблице ниже.

Требования к вмененщикам в 2017 году

Если вы соответствуете всем критериям спецрежима, ознакомьтесь с его плюсами (ниже). А подробнее о каждом преимуществе ЕНВД читайте в статье.

Плюсы вмененной налоговой системы

Для прибыльного бизнеса налоговая нагрузка меньше, чем при других режимах

ЕНВД заменяет несколько налогов общей системы. Организация на вмененке не платит налог на прибыль, НДС и налог на имущество с бухгалтерской стоимости основных средств. А предприниматели платят ЕНВД вместо НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц (за исключением налога с кадастровой стоимости имущества).

Получается, что вместо трех основных налогов вы платите только один — ЕНВД. Но учтите, что не платить налоги общей системы вы вправе только по той деятельности, которую перевели на вмененку.

Другой специальный режим — упрощенка — тоже освобождает от уплаты налогов общей системы. Но преимущество вмененки в том, что для расчета ЕНВД нужно брать не фактический, а вмененный доход (ст. 346.27 и п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому вы можете заранее определить сумму к уплате в бюджет, спрогнозировать налоговую нагрузку. И если ваши доходы или расходы в течение года колеблются, то ЕНВД остается стабильным.

При общей системе налог зависит от доходов и расходов. На сумму упрощенного налога влияют или только доходы, или прибыль — разница между выручкой и затратами. В зависимости от объекта.

На налоговую нагрузку также влияет ставка налога. Так, базовая ставка ЕНВД — 15% (ст. 346.31 НК РФ). И местные власти вправе снизить ставку вмененного налога до 7,5%. Это меньше, чем общая ставка по налогу на прибыль организаций — 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Ставку по налогу на прибыль регионы также вправе снижать. Но все равно минимальная ставка составит 15,5%. И это выше, чем максимальная ставка по ЕНВД.

Ставка по УСН зависит от объекта. Для объекта «доходы» ставка — 6%. Для объекта «доходы минус расходы» — 15%. Регионы вправе снижать ставки.

Еще плюс: ЕНВД к уплате фирмы и ИП вправе уменьшить на перечисленные страховые взносы, но не более чем на 50% (п. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Все бизнесмены также уменьшают налог на личные взносы. Причем самозанятые ИП уменьшают ЕНВД на личные взносы вплоть до нуля — без ограничения в 50% (абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). В таком же порядке взносы уменьшают упрощенный налог.

Учтите, что ЕНВД и налог по УСН не освобождают от транспортного и земельного налогов.

У фирм и ИП, получающих прибыль, часто ЕНВД оказывается меньше суммы налогов общей системы или по УСН.

Рассчитать налог и заполнить декларацию при вмененке проще, чем по другим системам

Поскольку ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций, НДФЛ коммерсантов, НДС и налог на имущество, то количество деклараций тоже сокращается. Отчитываться по налогам общей системы не придется (п. 2 ст. 80 НК РФ, письма Минфина России от 01.06.2012 № 03-11-09/41 и от 18.05.2012 № 03-11-06/3/34).

Вмененщики заполняют декларацию по ЕНВД четыре раза в год — по итогам каждого квартала. Отчет включает три раздела. Платить ЕНВД тоже надо по итогам квартала.

Рассчитывать ЕНВД и заполнять отчет по нему гораздо проще, чем по общим налогам и даже по УСН. Например, упрощенцам нужно не только считать налог по УСН, но и при объекте «доходы минус расходы» определять минимальный платеж.

Вмененщику необязательно вести учет фактических доходов и расходов

При вмененке нужно вести налоговый учет только физических показателей. То есть контролировать, не изменилась ли площадь магазина, количество транспорта, число работников. Ведь сумма налога зависит от величины вмененного дохода. А рассчитывать этот доход вы должны исходя из базовой доходности по вашему бизнесу и физического показателя (ст. 346.29 НК РФ). Налоговый учет фактических доходов и расходов на ЕНВД вести не надо.

А вот на упрощенке приходится ежедневно вести Книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). На общей системе вести регистры учета доходов и расходов тоже обязательно (ст. 313 и 314 НК РФ).

У вмененщиков нет ограничений по доходам от бизнеса и стоимости имущества

Перейти на вмененку можно при любых доходах. Ограничений по сумме поступлений нет. Для сравнения: на УСН с 2017 года могут перейти фирмы, у которых доходы за 9 месяцев 2016 года не превысили 59,805 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Для тех, кто уже работает на ЕНВД, лимита по доходам тоже нет. Работая на вмененке, вы можете получать любые доходы, при этом право на спецрежим не утратите. А вот на упрощенке можно работать в 2017 году до тех пор, пока ваши доходы не превысят 120 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

При УСН еще есть лимиты по стоимости основных средств. В 2017 году применять упрощенку нельзя, если основные средства стоят больше 150 млн. руб. А у вмененщиков нет таких ограничений. Применять вмененку можно с любой стоимостью имущества.

Аптеки и предприниматели-фармацевты платят взносы по пониженным тарифам

После перехода на ЕНВД аптеки и коммерсанты с лицензией на фармацевтическую деятельность получают возможность сэкономить на страховых взносах. С выплат сотрудникам, которые заняты в фармацевтической деятельности, вы вправе платить взносы по пониженному тарифу (п. 10 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, подп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Так, вы сможете платить за сотрудников только пенсионные страховые взносы по ставке 20% вместо 22% (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Взносы на медицинское страхование и от несчастных случаев перечислять не нужно.

Общая ставка взносов с выплат работникам в 2017 году составит 30%, как и в 2016 году (ст. 426 НК РФ).

Вмененщики не переходят на онлайн-ККТ в 2017 году

Если в 2017 году вы переведете бизнес на ЕНВД, сможете не применять онлайн-кассу с фискальным накопителем до 1 июля 2018 года (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Компании на общей системе и УСН переходят на новые ККТ с передачей данных налоговикам до 1 июля 2017 года.

Отказаться от ККТ вправе вмененщики, которые выдают по требованию покупателей документы об оплате в произвольной форме. Это может быть квитанция, товарный чек или любой другой документ. Главное, чтобы документ об оплате содержал все обязательные реквизиты: название бланка, кто выдал, ИНН, наименование товаров, дату и сумму платежа. И не забудьте указать должность, ФИО, личную подпись, кто выписал документ (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

С 1 июля 2017 года вмененщикам нельзя работать на старых кассах с ЭКЛЗ. Если вы не хотите работать на онлайн-кассе и перешли на ЕНВД, то откажитесь от ККТ до 1 июля 2017 года.

Как перейти на ЕНВД в 2017 году

Для перехода на вмененку с 1 января 2017 года подайте налоговикам заявление. Срок — не позднее 13 января (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Если у вас организация, заполните заявление по форме № ЕНВД-1. А ИП заполняют бланк № ЕНВД-2. Обе формы вы найдете в приказе ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Заявление о постановке на вмененный учет подавайте в ИФНС по месту нахождения фирмы или по месту жительства предпринимателя, если (п. 2 ст. 346.28 НК РФ):

  • ведете развозную или разносную розничную торговлю;
  • оказываете услуги по размещению рекламы на транспорте;
  • перевозите пассажиров или грузы на автотранспорте.

По другим видам бизнеса подавайте заявление в ИФНС по месту ведения этой деятельности. Например, по адресу автосервиса, мастерской по ремонту обуви или бытовой техники, ветеринарной клиники.

В заявлении укажите код вмененной деятельности. Все значения приведены в приложении № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации (приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353). Например:

  • 01 — при оказании бытовых услуг;
  • 05 — для услуг по перевозке грузов;
  • 10 — для развозной и разносной розничной торговли;
  • 16 — при размещении рекламы на транспорте.

Заявление о переходе на ЕНВД подайте в ИФНС лично, направьте по почте или в электронном виде. Прикладывать к заявлению какие-либо документы, подтверждающие право на вмененный спецрежим, не нужно (письмо ФНС России от 28.12.2015 № ГД-18-14/1644). Получив заявление, налоговики в течение пяти рабочих дней поставят фирму или ИП на учет в качестве плательщика ЕНВД. После этого инспекторы направят в ваш адрес уведомление с датой постановки на вмененный учет.

Три главных совета

1. ЕНВД не зависит от фактических доходов и расходов. Поэтому вы можете точно рассчитать вмененный налог и принять решение, выгодно ли вам платить ЕНВД.

2. Если не хотите работать с онлайн-кассами в 2017 году, переходите с 1 января на вмененку. Плательщики ЕНВД вправе работать без ККТ до 1 июля 2018 года.

3. Чтобы перейти на ЕНВД с 1 января 2017 года, подайте налоговикам заявление в течение первых пяти рабочих дней. Крайний срок — 13 января.

    Добавить комментарий
    Введите код с картинки