+7 (8352)64-19-29, 36-25-15, 36-38-28
428008, г. Чебоксары, ул.Текстильщиков, д.8, офис.204
Ежедневно с 8:00 до 18:00

 У нас есть специалисты с опытом работы в разных областях бухгалтерского учета.

Возможность использовать высокопрофессиональный

опыт друг друга, накопленный при решении аналогичных задач.

Кроме того у аутсорсера имеется постоянный доступ к новым технологиям и знаниям.

 

ООО «АКЦЕПТ-Ч»

Тел. 8(8352) 64-19-29,

+79674702515,

+79674703828

10.02.2017

Новые страховые взносы: пять опасностей по уплате

10.02.2017

 Страховые взносы — 2017

 С 1 января уплату взносов контролирует ФНС России. Страховым платежам чиновники посвятили новую главу 34 Налогового кодекса. Мы сравнили ее с прежним законом о взносах (Закон № 212-ФЗ) и нашли пять важных отличий (см. таблицу в конце статьи). Учтите их в своей работе. Подробности об изменениях узнайте из нашей статьи. 

 Ваш расчетный счет заблокируют

За неуплату налогов чиновники ФНС России блокируют расчетный счет компании или ИП (п. 2 ст. 76 НК РФ). А с 2017 года инспекторы будут взыскивать в аналогичном порядке и недоимку по страховым взносам (письмо Минфина России от 21.10.2016 № 03-02-08/61943). У фондов не было полномочий блокировать счет.

Процедура взыскания долгов у налоговиков такая. Если вы не перечислите страховые взносы в срок, чиновники ИФНС отправят в ваш адрес требование о погашении недоимки. На это у налоговиков есть три месяца (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Если вы не оплатите долги, налоговики вправе:

— в течение двух месяцев списать задолженность инкассовым поручением;

— заморозить расчетный счет на сумму долга (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Аналогичным образом инспекторы будут действовать, если вы погасили недоимку, но не перечислили пени или штрафы, указанные в требовании.

На заметку

Налоговики сначала выписывают требование. И лишь потом блокируют счет за неуплату взносов, пеней и штрафов.

 Перед блокировкой счета налоговики обязаны выставить требование. Если требования не было, замораживать операции по счетам инспекторы не вправе. Такую блокировку можно оспорить (постановление ФАС Московского округа от 20.05.2011 № КА-А40/4435-11).

Действия налоговой инспекции обжалуйте в досудебном порядке (п. 2 ст. 138 НК РФ). То есть сначала обращайтесь в вышестоящее налоговое управление — УФНС по вашему региону. И только если это не решит проблему, подавайте заявление в суд.

Если налоговики заморозили операции по вашему счету на сумму, превышающую долг с учетом пеней и штрафов, это тоже незаконно. Такие действия чиновников налогоплательщики успешно оспаривают (Определение ВАС РФ от 20.01.2011 № ВАС-18343/10 и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.09.2009 

А56-15277/2009).

Наш совет. Если вы получили от налоговиков требование о погашении задолженности по взносам, постарайтесь долги оплатить. И не откладывайте уплату на последний день, указанный в требовании. Иначе деньги не успеют поступить в ИФНС и налоговики сами спишут суммы по инкассо. Хотя вы уже перечислили деньги. Чтобы избежать повторного списания, закладывайте минимум четыре рабочих дня на то, чтобы деньги дошли до инспекции. Если не успеваете, лучше вообще ничего не перечислять самостоятельно, а дождаться, когда налоговики спишут суммы сами.

В ситуации, когда денег на уплату страховых взносов у вас нет, но вы хотите избежать блокировки расчетного счета, попросите третьих лиц погасить ваши долги. С 2017 года это стало возможно. Подробности читайте в статье "Образец платежного поручения на чужие налоги".

 Не запутайтесь в КБК и других реквизитах платежки

Начиная с января 2017 года страховые взносы перечисляют на новые КБК. А получателем указывают налоговую инспекцию. Инспекторы заранее предупредили банки, чтобы те не принимали платежки со старыми реквизитами (письмо ФНС России от 01.12.2016 № ЗН-4-1/22860). Но проконтролировать каждого сотрудника банка ФНС не может. Поэтому ошибочные перечисления взносов не исключены.

Расскажем, как поступить, если в платежных поручениях по страховым взносам в 2017 году вы указали старые реквизиты.

Проверьте данные в отправленной платежке:

— ИНН и КПП получателя средств — сюда вы должны вписать значения ИНН и КПП своей ИФНС;

— Получатель — здесь указывайте сокращенное наименование отделения Федерального казначейства и в скобках сокращенное название ИФНС;

— КБК — код состоит из 20 знаков, при этом первые три знака 182 — это код главного администратора взносов — ФНС России.

На заметку

Образцы платежек по страховым взносам на 2017 год с новыми КБК смотрите статью "Образцы платежек по взносам для фирм и предпринимателей в 2017 году" этого номера журнала.

 Если вы ошибочно указали получателя, вписали реквизиты фонда вместо ИФНС, значит деньги ушли не в то ведомство. Сотрудники фонда не смогут перевести ваши деньги налоговикам. Перечислите взносы заново на верные реквизиты, а ошибочно уплаченные суммы возвращайте. Для этого обратитесь в фонды с заявлениями по формам 23-ПФР или 23-ФСС РФ. Бланки заявлений — в постановлении Правления ПФР от 22.12.2015 № 511п и приказе ФСС РФ от 17.02.2015 № 49.

Получив заявление, сотрудники фондов примут решение в течение 10 рабочих дней. Еще один день потратят на передачу решения в ИФНС. По решению фонда инспекция вернет вам деньги на расчетный счет в течение месяца (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если в поручении ошиблись только в КБК, уточните платеж (письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125). Для этого направьте в инспекцию заявление в произвольной форме. В заявлении укажите, какой КБК отразили неверно и на какой код его надо заменить. Приложите копию платежки.

По вашему заявлению налоговики найдут платеж и исправят его. Датой оплаты будет день, когда вы перечислили деньги, даже если КБК оказался неверным. Пени инспекторы не начислят.

Наш совет. Убедитесь, что поменяли реквизиты для уплаты страховых взносов в своей бухгалтерской програме. А если готовите платежи вручную, перепроверяйте готовые документы.

Обратите внимание, что новые КБК для платежей текущего, 2017 года, и прошлого, 2016 года, отличаются. Например, в феврале 2017 года вы платите взносы за декабрь и январь. КБК в платежках будут разными. Хотя получатель один и тот же — ИФНС. 

Проверьте список льготников по взносам, он изменился

Требования к пониженному тарифу изменились. Применяя УСН, вы вправе снизить страховые взносы, если выполняете три условия, а не два, как раньше:

— ведете льготный вид деятельности (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);

— получаете от льготного вида бизнеса доход не менее 70% от общих поступлений (п. 6 ст. 427 НК РФ);

— не превышаете установленный лимит по общим доходам за налоговый период — 79 млн. руб. (абз. 2 подп. 3 п. 2 ст. 427 НК Ф).

Нарушив хотя бы одно из условий, вы утратите право на льготу по взносам. И платежи придется пересчитать по общим ставкам задним числом — с 1 января (п. 6 ст. 427 НК РФ). Ставки пониженного и обычного тарифов по страховым взносам смотрите в таблице ниже. Напомним, что льготный тариф действует только в отношении взносов за работников. А вот предприниматели, уплачивая личные взносы за себя, пониженные ставки не применяют.

Для упрощенцев в льготном перечне 39 видов бизнеса (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ). Если ваша деятельность по ОКВЭД соответствует списку, платите взносы по пониженному тарифу. Но учтите, что в связи с переходом на новый классификатор ОКВЭД2 вы могли утратить право на льготу. Например, это коснулось туристической деятельности. В старом классификаторе ОКВЭД турбизнес поименован в разделе «Транспорт и связь». И для этого вида бизнеса действовали пониженные ставки по взносам. А в новом ОКВЭД2 деятельность туроператоров и турагентов включили в раздел «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги». И для такого бизнеса пониженного тарифа по взносам нет. Получается, что турфирмы и ИП-турагенты на упрощенке с 2017 года должны платить взносы за персонал по общим тарифам.

Наш совет. Узнайте свой новый код по ОКВЭД2. Для этого запросите выписку из госреестра в инспекции либо самостоятельно посмотрите новый код в таблице переходных ключей. Она размещена на сайте Минэкономразвития России economy.gov.ru. В таблице представлены переходные ключи между старым и новым классификаторами ОКВЭД.

Определите по переходному ключу, к какому разделу по ОКВЭД2 относится ваша деятельность. После чего посмотрите, отмечен ли этот раздел в перечне льготируемых видов деятельности. 

Если ваша деятельность по новому ОКВЭД2 есть в таблице, применяйте пониженный тариф по страховым взносам в 2017 году при условии, что соблюдаете долю и лимит доходов.

Таблица. Ставки страховых взносов с выплат наемным работникам, действующие в 2017 году

Вид страхования сотрудников

Предельный размер базы для начисления взносов

Тариф страхового взноса (ст. 426 НК РФ)

Пониженный тариф взносов* (ст. 427 НК РФ)

ставка для выплат в пределах лимита

ставка для выплат сверх лимита

Пенсионное

876 000 руб.

22%

10%

20%

 

Социальное

755 000 руб.

2,9%

0%

0%

 

Медицинское

без ограничений

5,1%

5,1%

0%

 

Итого

30%

15,1%

20%

 

 

* Применяя пониженный тариф, упрощенцы платят только взносы в ПФР по ставке 20% в пределах базы 876 000 руб. выплат конкретному работнику. После того как лимит превышен, взносы перечислять не нужно (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Уведомьте ИФНС о подразделениях, уплачивающих взносы

Если после 1 января 2017 года вы открыли дополнительный офис, который перечисляет страховые взносы за персонал, уведомьте об этом налоговиков. Срок — один месяц с даты, когда у офиса появилась обязанность платить взносы (подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

Информацию подайте в налоговую инспекцию головной компании. В ближайшее время налоговики утвердят образец заявления.

Информировать чиновников нужно о тех подразделениях, которые начнут платить взносы с 2017 года. А о дополнительных офисах, которые уже платили взносы ранее, налоговиков не уведомляйте (письмо ФНС России от 14.09.2016 № БС-4-11/17201). Обо всех прежних плательщиках инспекторов самостоятельно информирует Пенсионный фонд РФ (п. 1 ст. 4 Федерального закона № 243-ФЗ).

Если о новых подразделениях вы уведомите налоговиков с опозданием, вас оштрафуют. Размер санкций — 200 руб. за документ по каждому обособленному подразделению (ст. 126 НК РФ).

Наш совет. Определите, кто будет перечислять взносы за работников обособленных подразделений: головная компания или дополнительный офис. Закрепите решение приказом руководителя. И если требуется — проинформируйте налоговиков.

До 2017 года дополнительный офис мог платить взносы только при наличии отдельного баланса и расчетного счета (ч. 11 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). С 1 января законодатели упразднили ограничения. Теперь любое подразделение может самостоятельно начислять зарплату и платить взносы, если так решило руководство компании. Если вы забрали у подразделений право начислять взносы, издайте соответствующий приказ и сообщите налоговикам (подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Срок тот же — один месяц с даты, когда офисы вы лишили прежних полномочий.

На заметку

Облагайте взносами суточные в повышенном размере

С 1 января 2017 года изменились правила уплаты страховых взносов с суточных. Установлены необлагаемые лимиты в том же размере, что и для НДФЛ. Не платите взносы с суточных в пределах (п. 2 ст. 422 НК РФ):

— 700 руб. в день, если сотрудник едет в командировку по России;

— 2500 руб. в день, если отправляете работника в командировку за границу.

На суточные, выплаченные свыше указанных сумм, начисляйте страховые взносы.

Напомним, до 2017 года суточные вы не облагали взносами, если платили их в любой сумме, указанной в положении о командировках или другом локальном акте (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Теперь это правило сохранилось только для взносов на травматизм.

Нюансы, требующие особого внимания

Из-за новых кодов ОКВЭД право на пониженный тариф по взносам осталось не у всех упрощенцев. Проверьте, не утратили ли вы право на льготу.

 

Если взносы в 2017 году вы отправили в фонды, возвращайте деньги. А налоговикам страховые взносы перечислите заново.

 

Переплату по взносам, которая возникла до 2017 года, зачесть в счет будущих периодов нельзя. Оформляйте только возврат через сотрудников фондов.

    Добавить комментарий
    Введите код с картинки